Упрощёнка в 2026 году: что проверить собственнику малого бизнеса

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и режим упрощённой декларации изменился сильнее всего. Переходный период закончился 1 марта 2026 года. По данным КГД, которые привёл Zakon.kz, упрощёнку выбрали более 1,2 млн предпринимателей.

Режим выбран, отчёты сданы, но вопросы у собственников остаются: подходит ли мой вид деятельности, какая ставка в моём регионе, что будет при росте выручки. Ниже пять проверок, которые стоит сделать до конца года. Статья опирается на ответы КГД и разборы банков; перед решением сверяйте детали со своим бухгалтером и сайтом kgd.gov.kz.

Что изменилось в упрощёнке с 2026 года

Коротко о главных правилах по ответам КГД, которые опубликовал Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов, и по разбору BCC Journal:

• Ставка 4% от дохода. Маслихаты вправе изменить её на 50% в большую или меньшую сторону, поэтому в регионах ставка может быть от 2% до 6%.
• Лимит дохода 600 000 МРП в год. По данным КГД, это около 2,6 млрд ₸.
• Ограничения по числу сотрудников нет. Раньше на упрощёнке нельзя было держать больше 30 человек.
• НДС и социальный налог плательщики на упрощённой декларации не платят.
• Виды деятельности ограничены списком запрещённых, его утверждает Правительство.
• Доля других юрлиц. ТОО, где другим юридическим лицам принадлежит больше 25%, упрощёнку применять не могут.

МРП в 2026 году составляет 4 325 ₸, минимальная зарплата 85 000 ₸ (по данным Казахтелекома для бизнеса).

Проверка 1. Ваш ОКЭД не в запрещённом списке

Список запрещённых видов деятельности утверждает Правительство. По разбору BCC Journal, в него вошли 44 категории и 185 кодов ОКЭД, среди примеров названы часть розницы, бьюти-сфера, бытовые услуги, консалтинг, маркетинг, бухгалтерские и юридические услуги, строительство, аренда.

Что сделать:

1. Выпишите все ОКЭД, которые указаны у вашего ИП или ТОО, и фактические направления, по которым вы получаете доход.
2. Сверьте их с утверждённым списком на сайте КГД или в системе «Әділет».
3. Если часть дохода приходится на запрещённый вид, обсудите с бухгалтером, как разделить направления или какой режим выбрать.

Это самая дорогая ошибка: применять упрощёнку к доходу, для которого она запрещена.

Проверка 2. Ставка в вашем регионе

Базовая ставка 4%, но маслихат вашего города или области мог её изменить. Разница между 2% и 6% на обороте 100 млн ₸ в год составляет 4 млн ₸.

Что сделать: найдите решение маслихата своего региона о ставке по упрощённой декларации на 2026 год и проверьте, по какой ставке бухгалтер считает налог. Если бизнес работает в нескольких регионах, уточните, какая ставка применяется к вашему доходу.

Проверка 3. Запас до лимита 600 000 МРП

Для большинства малых бизнесов лимит в 600 000 МРП далёк. Он важен для быстрорастущих компаний и для групп из нескольких ИП и ТОО одного собственника.

Что сделать:

1. Посчитайте доход с начала года и прогноз до декабря.
2. Если прогноз ближе 80% к лимиту, заранее обсудите с бухгалтером переход и его последствия: НДС, учёт, отчётность.
3. Проверьте связанных лиц. По ответам КГД, упрощёнку не могут применять организации, учредитель или участник которых тоже применяет специальный режим, и некоторые связанные с ними лица. Если у вас несколько ИП и ТОО, проверьте эти условия с бухгалтером.

Проверка 4. Вычет фонда оплаты труда

По ответам КГД, когда годовой доход превышает 24 000 МРП, налогооблагаемый доход на упрощёнке можно уменьшить на сумму фонда оплаты труда. Для бизнеса с большой командой это заметная сумма.

Что сделать: если ваш доход выше этого порога, попросите бухгалтера показать расчёт налога с вычетом ФОТ и по полной базе. Проверьте, что все сотрудники оформлены официально: вычет считается от официальной зарплаты.

Проверка 5. Деньги на налоги отложены заранее

Налог по упрощённой декларации платят раз в полугодие. У многих собственников он превращается в неожиданный крупный платёж, который совпадает с закупкой или выплатой зарплаты.

Что сделать:

1. Откройте отдельный счёт или копилку в банке для налогов.
2. С каждого поступления откладывайте процент, равный вашей ставке, плюс обязательные платежи за себя и сотрудников.
3. Поставьте платежи по налогам в платёжный календарь на полгода вперёд.

Для ИП минимальные обязательные платежи за себя в 2026 году, по расчёту Казахтелекома для бизнеса, составляют 21 675 ₸ в месяц: ОПВ 8 500 ₸, ОПВР 2 975 ₸, ВОСМС 5 950 ₸, СО 4 250 ₸. Это суммы с минимальной базы, с базы выше минимальной платежи будут больше.

Что подготовить к встрече с бухгалтером

Чтобы разговор занял один вечер, соберите заранее:

1. Свидетельство или справку о регистрации ИП или ТОО со списком ОКЭД.
2. Выписки по всем счетам с начала года: Kaspi, основной банк, другие счета.
3. Список сотрудников с официальными зарплатами.
4. Список всех ваших ИП и ТОО, а также компаний, где вы участник или учредитель.
5. Прогноз выручки до конца года по месяцам.

С этими документами бухгалтер за час ответит на главные вопросы: подходит ли ваш вид деятельности, по какой ставке считать налог, где вы относительно лимита и какой вычет можно применить.

Задайте бухгалтеру ещё два вопроса. Первый: какие сроки сдачи формы 910.00 и уплаты налога действуют для вашего бизнеса в 2026 году. Второй: что изменится, если в следующем году выручка вырастет вдвое. Ответы запишите в календарь, чтобы сроки не стали сюрпризом.

Как встроить проверки в работу

Пять проверок занимают один вечер с бухгалтером. Удобно сделать так:

• Раз в год (в январе): проверка ОКЭД, ставки региона, связанных лиц.
• Раз в квартал: доход с начала года против лимита и прогноз.
• Каждую неделю: отложить налоговый процент с поступлений и обновить платёжный календарь.

Если налоги до сих пор становятся сюрпризом, начните с платёжного календаря: как его собрать за 2 часа, мы разобрали в статье о платёжном календаре. Короткий ответ на вопрос о кассовом разрыве есть на странице что делать при кассовом разрыве.

Если налоги и учёт съедают время собственника

На разборах в Business Surgery финансы часто оказываются самым слабым из 7 органов бизнеса: нет управленческого отчёта, платежи не запланированы, деньги на налоги не отложены. Начать можно с бесплатной библиотеки клуба и шаблона управленческого отчёта. Разобрать финансы своего бизнеса с основателями клуба можно на экспресс-разборе за 1 час, 50 000 ₸.